La campagne d’impôt 2026 est en cours et de nombreux contribuables doivent intégrer leurs opérations en cryptomonnaies dans leur déclaration de revenus, parfois pour la première fois. Selon Capital, près de 6,5 millions de personnes détiennent aujourd’hui des crypto-actifs en France, soit environ 12 % de la population adulte, selon l’étude ADAN-KPMG-Ipsos.
La fiscalité des cryptomonnaies repose sur une règle simple, mais souvent mal comprise. Comme le rappelle la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), « Sont imposables les plus-values réalisées lors de la cession d’actifs numériques contre une monnaie ayant cours légal, comme l’euro. » Cela signifie que les opérations restent neutres tant qu’elles se déroulent uniquement entre cryptomonnaies.
Ce qu'il faut retenir
- Les gains en cryptomonnaies doivent être déclarés dès conversion en euros.
- Il n’existe pas de seuil d’exonération classique, mais une exonération spécifique s’applique lorsque le total des cessions annuelles n’excède pas 305 €.
- Les gains en cryptomonnaies sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 %.
La déclaration des cryptomonnaies
La déclaration des cryptomonnaies repose sur plusieurs documents obligatoires. Le formulaire n°2086 permet de détailler les plus-values et moins-values. Le résultat doit ensuite être reporté dans la déclaration principale (2042). Il est également important de déclarer les comptes d’actifs numériques détenus à l’étranger via le formulaire 3916-3916 bis.
Comme le souligne la DGFiP, « l’oubli de la déclaration de la plus-value constitue la principale erreur » qui peut coûter cher, surtout dans un contexte de contrôle renforcé. Il est donc essentiel de déclarer toutes les informations que le contribuable a en sa disposition.
Les erreurs à éviter
Certaines opérations restent cependant difficiles à interpréter fiscalement. Les échanges entre cryptomonnaies doivent être pris en compte dans le calcul du prix total d’acquisition. Pour les cas plus complexes, la DGFiP met à disposition une procédure de rescrit fiscal permettant d’obtenir une prise de position formelle.
Il est important de noter que la transparence s’accélère, notamment avec les dispositifs « DAC 8 ». La DGFiP rappelle que « les obligations déclaratives s’inscrivent dans un environnement européen de transparence croissante ».
En conclusion, la déclaration des cryptomonnaies peut sembler complexe, mais il est essentiel de bien comprendre les règles pour éviter les erreurs et les pénalités. Les contribuables doivent être vigilants et déclarer toutes les informations nécessaires pour éviter les erreurs et les pénalités.
